最近不少企业的财务小伙伴都在后台留言，说收到了税务局的风险推送短信，内容大致是 “贵单位个税申报人数与社保申报人数不一致，存在未按规定为职工参保的风险，请自查整改”。这一下可把大家急坏了，毕竟社保和个税都是红线，稍有不慎就可能引来麻烦。其实收到提示≠一定违规！本文为你深度解析：税务为何预警？7大类完全合规的差异情形，以及收到提示后必须立刻采取的3步自救法+日常避坑指南。

一、预警源头：税务大数据如何揪出“人数差”？

可能有人会问，税务局是怎么发现人数不一致的？这就得益于现在强大的税收大数据系统了。税务部门通过比对个税申报系统里的 “工资薪金所得” 申报人数，和社保系统里的参保人数，很容易就能发现两者存在差异。一旦差异达到一定比例，系统就会自动触发风险提示，推送给企业让自查。

不过大家别慌，系统只是 “提示风险”，不是直接认定企业有问题。这就像咱们去医院体检，某项指标稍微偏离正常值会被标红，但不代表一定生病，还需要进一步检查确认。企业收到提示后，只要认真自查，把合理的原因说明白就行。

二、合规解析：这7种情形，个税社保人数差异属正常！

下面这些情况，都是实务中常见的个税申报人数多于社保参保人数的合法情形，我们分别来看：

情形一：员工在别处已交社保，咱这儿就不用重复交了

有家广东的公司最近就遇到这事儿，他们收到提示说个税报了30人，社保只交了26人，差异4人。财务查了才发现，这4人是北京总部派来的驻场人员，劳动合同和社保都在北京总部，广东公司只是给他们发部分绩效工资，所以按规定申报了个税，但不用重复交社保。

关键证据： 员工与北京总部的劳动合同、北京总部的社保缴纳证明（需涵盖派驻期间）、三方派遣协议（如有）、广东公司的工资支付凭证及个税申报记录。”

可能有人会疑惑：一个人能同时和两家公司签劳动合同吗？人社部2024年1月的官方答复里明确说了，劳动法和劳动合同法没禁止劳动者同时和两家单位建立劳动关系。只要两家单位都同意，完全没问题。就像有些集团公司的派驻人员，在总部和子公司同时领工资，这很常见。

不过这里有个小细节：《实施〈中华人民共和国社会保险法〉若干规定》提到，职工在两个单位同时就业的，各单位都得给交工伤保险。但实务中除了特殊情况，社保都是五险统征，很少单独交工伤保险，尤其是同一集团内的派驻人员，通常不会重复交全险，这就会导致个税和社保人数有差异。

情形二：退休返聘的老师傅，社保可以“免单”

咱们身边常有退休后被公司返聘的技术骨干或管理人员，这些老师傅虽然还在拿工资，但确实不用交社保。

核心原因：他们已开始领取养老金，依法不再属于职工社保参保对象。其收入可按‘工资薪金’申报个税。

关键证据： 员工《退休证》复印件、返聘协议、工资支付及个税申报记录。

《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释（一）》第 32 条就说了，用人单位招用已经享受养老保险待遇的人员，双方发生用工争议按劳务关系处理。不过个税申报有点特殊，根据国税函〔2006〕526 号文件，只要签了类似劳动合同的协议，退休返聘人员的收入可以按工资薪金申报个税，不用按劳务报酬那么麻烦。

情形三：劳务派遣员工，社保由派遣公司交

很多企业会用劳务派遣，比如生产旺季临时加人，或者一些辅助岗位。这些劳务派遣员工的劳动合同是和派遣公司签的，社保也该由派遣公司交，用工单位只负责用工。

但实务中可能出现这种情况：用工单位除了给派遣公司付劳务费，还会给员工发点生日福利、防暑降温费，这些钱按规定（国家税务总局公告2015年第34号）得并入工资薪金申报个税。这时候用工单位的个税申报人数就会比社保人数多，因为社保是派遣公司在交。

关键证据： 有效的《劳务派遣协议》、派遣单位的社保缴纳证明（证明员工在派遣单位参保）、用工单位支付福利的凭证及个税申报记录（需备注‘劳务派遣员工福利’）。

这里要注意异地派遣的情况。《劳务派遣暂行规定》第18、19条明确，劳务派遣员工的社保要在用工单位所在地交。比如徐州的派遣公司派员工到上海工作，如果派遣公司在上海有分公司，就由上海分公司交社保；如果没有，就得由上海的用工单位代办参保。要是社保交的地方不对，也可能引发风险提示。

情形四：实习学生勤工助学，不用交社保

现在很多企业会招全日制大学生来实习，这些实习生的收入按规定可以按工资薪金申报个税，但不用交社保。为啥呢？劳动部发〔1995〕309 号文第 12 条规定：

在校生利用业余时间勤工助学，不视为就业，未建立劳动关系，可以不签订劳动合同

在校生利用业余时间勤工助学，不视为就业，不用签劳动合同，自然也不用交社保。

关键证据： 学生证复印件（证明在读身份）、《实习协议》（明确性质为实习，非劳动关系）、学校出具的实习证明（如有）。

特别提醒一句：千万别给实习生交社保！有企业好心给实习的大学生交了社保，结果学生毕业找工作时，因为有社保记录影响了应届生身份，考公、进国企都受了影响，最后企业还得承担责任，得不偿失。

情形五：非全日制用工，只交工伤险就行

超市的收银员、餐厅的小时工，很多都是非全日制用工。这种用工形式属于劳动关系，收入按工资薪金申报个税，但社保只用交工伤保险，其他四险可以不交，这就会导致个税人数比社保人数多。

关键证据： 明确约定工作时间和结算周期的《非全日制用工协议》、详细的考勤记录（证明实际工作时长符合规定）、工资支付凭证（体现≤15天支付周期）、工伤保险参保证明。

不过非全日制用工有严格标准，不能随便用：一是每天工作不超过4小时，每周累计不超过24小时；二是工资结算周期不能超过15天。要是签的是非全日制合同，但员工实际每天工作8小时，那就会被认定为全日制用工，企业还是得补全社保。

很多餐饮企业就栽过跟头，明明是全日制用工，却按非全日制签合同想少交社保，最后被员工仲裁，不仅得补缴社保，还得付赔偿金。另外要注意，非全日制用工和季节性用工不一样，像冬季的锅炉工、夏天的采摘工，虽然只干几个月，但属于全日制用工，按规定得交全社保。

情形六：员工交了城乡居民社保，暂未转职工社保

有些农村来的员工，在家乡交了城乡居民社保（就是原来的新农合、新农保），到企业上班后，不愿意转成职工社保，觉得职工社保个人缴费高。这种情况下，企业按工资薪金给他们申报了个税，但社保还没交，就会出现人数差异。

关键证据： 员工入职登记表、社保增员成功记录。（谨慎使用‘自愿不转’作为差异理由！）

这里得说明一下：城乡居保和职工社保不一样，前者只有养老和医疗，没有工伤、失业和生育保险，保障水平也低。按规定，员工入职后应该转为职工社保，但实务中有些员工担心转保手续麻烦，或者觉得自己干不长，就不愿意转。这种情况企业要保留好员工自愿不转保的书面说明，同时尽量劝说员工转为职工社保，毕竟职工社保的保障更全面。

情形七：外籍员工按规定免缴社保

还有些外资企业或有涉外业务的公司，会聘用外籍员工。根据《在中国境内就业的外国人参加社会保险暂行办法》，外籍员工原则上要参加中国社保，但如果其本国与我国签订了社会保障协定，就可以按协定免缴部分险种。

需保留好：外籍员工护照复印件、有效《外国人工作许可证》或《外国人工作类居留许可》、其本国社保参保证明（如需）、两国社保协定文本及免缴审批文件（如适用）。务必确保其在中国工作许可合法有效！

比如德国、韩国等国家与我国签了协定，这些国家的公民在中国工作，可能不用交养老保险，只交医疗、工伤等险种。这时候企业申报个税的人数，就会比社保参保人数多（因为部分险种没交）。这种情况要保留好外籍员工的护照、就业证，以及享受协定待遇的相关证明，以备税务核查。

三、应对策略：收到风险提示，3步自救化解危机

说了这么多合法情形，那收到税务局的风险提示后，具体该怎么应对呢？别慌，按这几步来：

第一步：精准定位差异人员名单

立即导出个税申报系统（自然人电子税务局扣缴端）的“工资薪金所得”申报人员清单（含姓名、身份证号、申报月份、收入额）。导出社保系统（社保网上服务平台）的当月参保人员清单（含姓名、身份证号、险种）。快速比对找出差异人员。

第二步，分类归集原因，火速准备铁证

根据差异人员名单，逐一核实其用工性质，对应到前述7类合规情形（或确认是否确实存在漏保）。 针对每一类原因，收集齐全对应的证明文件！ (回顾上文每种情形的“关键证据”)，制作《差异人员情况说明及证明材料清单》。

第三步，撰写专业说明，按时精准报送

撰写正式的《关于个人所得税申报人数与社保参保人数差异的情况说明》，内容主要包括：公司基本信息、收到风险提示的时间及内容简述、差异总人数及具体分类（对应7类情形）、每一类差异的详细原因解释（引用政策依据）、涉及的具体人员名单（姓名、身份证号、岗位/性质）、随附的证明材料清单（与第二步清单对应）及公司承诺（如无不实陈述等）。

如果在自查或准备材料过程中遇到政策理解不清、操作困难等问题，立即主动拨打主管税务机关电话（或12366）咨询，按税务人员的指导操作，比自行揣摩高效得多！

四、风险预防：做好这5点，让“人数差”风险远离你！

其实很多风险都能在日常工作中避免，给财务小伙伴提几个醒：

1、用工性质界定清晰，合同协议签到位： 无论全职、兼职、退休返聘、实习、劳务派遣、非全日制，必须签订书面协议（劳动合同、劳务协议、实习协议、返聘协议、派遣协议），白纸黑字明确工资支付方、社保缴纳方（或无需缴纳的法律依据）、工作内容、时间等核心要素。这是所有解释的基础！

2、证明文件归档管理，随时能调取： 不仅是合同协议，员工的身份证、退休证、学生证复印件、社保缴纳凭证、派遣协议、外籍员工工作许可、相关政策性文件等，必须建立规范档案，妥善保存（建议至少保存5年以上，远超法定2年要求）。电子化扫描备份更佳。

3、系统操作及时准确，月月要核对： 将“月度个税社保人数比对”设为固定动作！ 每月申报缴纳后，立即核对两系统人数。发现差异，当月查明原因，属于可解释的合规差异，做好记录；属于漏保错报，立即纠正。利用简单表格或台账实时监控。

4、吃透政策动态更新，避免想当然： 社保、个税、劳动关系政策调整频繁。定期关注国家税务总局、人社部官网、当地税务/社保官方公众号、权威财税媒体（如我们 ）。对实习生社保、非全日制认定、异地派遣社保缴纳地等高风险点尤其要门清！

5、寻求专业支持： 对于复杂的用工关系（如高级管理人员兼职、多重劳动关系）或重大政策变化，及时咨询专业律师或税务顾问，确保合规。

总结： 税务局的“人数差”预警是信号灯，不是终点站。关键在于企业是否规范用工、留存铁证、解释清晰。牢记7类合规情形，掌握3步自救法，做好5项日常预防，就能从容应对，化解风险于无形。财务小伙伴，赶紧收藏转发，以备不时之需！